Снижение рисков оптимизации налогообложения: конкретные схемы и рекомендации. Защита результатов оптимизации (4-7 сентября 2007 года).Совершенно очевидно, что практически невозможно осуществлять предпринимательскую деятельность и уплачивать все налоговые платежи. Уплата всех налогов приведет к невозможности выдержать конкуренцию на рынке. Таким образом, подавляющее большинство организаций так или иначе применяют методы оптимизации налогов. Семинар рассчитан на налогоплательщиков которые либо начинают внедрять налоговые схемы и хотят понять все риски схем (в том числе чем это может закончиться и т.п.), либо на тех, кто уже использует какие-либо схемы, но желает их подправить с целью уменьшить рисков, а также на тех, кто желает защитить результаты оптимизации, доказать законность использованных схем в налоговых органах, судах.
Семинар является дополнением семинара, посвященному анализу самих налоговых схем.
Аудитория участников: финансовые директора и руководителей компаний, главные бухгалтера, специалисты по налоговому планированию.
Программа:
УСН, НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
• Изменение практики ВАС (по сравнению с Инф. Письмом №106) по компенсационным схемам, выраженное в Постановлении ПВАС №86/06 от 17 октября 2006 г., Определении ПВАС №7065/06 от 23 октября 2006 г.) как возможность экономии ЕСН, НДФЛ с выплат компенсационного характера за тяжелые, вредные и опасные условия труда.
• Анализ рисков и неверного внедрения схем, связанных с дроблением бизнеса (новые компании создаются не для извлечения прибыли – 0 баланс, не могут самостоятельно осуществлять бизнес – работают 3 человека, в экономической цепочке в них нет необходимости, наличие аналогичных сотрудников в штате и т.п.) как возможность ухода от признания лиц недобросовестными.
• Разбор действенных «легенд» в обоснование дробления бизнеса (на основе практики, решений судов).
• Разграничение между гражданско-правовым и трудовым договорами, переквалификация. Минимизация рисков связанных с работой с бывшими сотрудниками зарегистрированными как ИП.
• Обход пределов применения УСН с использованием договора простого товарищества.
• Изменение схемы выплаты вознаграждения членам совета директоров (с учетом негативной практики ВАС).
• Анализ наличия/отсутствия действующего коэффициента дефлятора в 2006 г., применение коэффициента-дефлятора в 2007 г.
• Фактическое нахождение юридического лица не по месту регистрации, либо наличие обособленных подразделений по ст. 55 ГК РФ как основание утраты права на применение УСН.
• Незаконность контрольной закупки товаров.
• Риски премиальной, процентной схем.
• Анализ рисков иных схем.
ЕНВД
• Применение агентского договора как способ ухода от применения ККТ.
• Единый Кассовый Центр и риск признания его деятельности банковской.
• Методические указания Минфина о том, как вскрывать схемы по оптимизации ЕСН и НДФЛ, проводить проверки, строить доказательственную базу, поддерживать доводы в суде.
• Применение измененного понятия «розничной торговли» в целях оптимизации, анализ рисков. Риски внедрения «развозной торговли».
• Анализ наличия/отсутствия пределов расчетов наличными с участием индивидуальных предпринимателей.
• Учет физических показателей в целях исчисления ЕНВД при работе на двух налоговых режимах.
НДС
• Применение агентских схем, как способа отсрочки от уплаты НДС.
• Работа с недобросовестными налогоплательщиками, анализ рисков. Возможность передачи всего объема оказания услуг/работ продажи товаров по агентскому договору, как способ минимизации рисков при работе с недобросовестными налогоплательщиками.
• Анализ видоизмененных способов работы с недобросовестным контрагентом (использование буферных блоков).
• Негативные последствия комиссионной схемы возмещения НДС из бюджета.
• Уплата НДС при работе по договору простого товарищества.
• Борьба с фирмами-однодневками.
Возврат выведенного имущества
• Риски пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ в свете дела «ЮКОС».
• Реорганизация общества как способ вывода имущества, претензии налоговых органов. Внесение имущества в уставный капитал.
• Необходимо ли облагать НДФЛ имущество, полученное от друзей, сотрудников? Анализ п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
• Риски получения беспроцентных займов.
Статья 20, 40 НК РФ.
• Заключение договора с помощью проведения конкурса, как способ обхода ст. 40 НК РФ.
• Разбор действенных «легенд» обоснования изменения цены, в том числе при трансфертном ценообразование
• Противодействие налоговым органам в выборе «аналогов».
• Анализ (наличия/отсутствия) законных способов признания лиц взаимозависимыми «по иным основаниям» (Определение КС РФ №441-О).
Недобросовестность
• Анализ понятия «недобросовестность», ее составляющих, аналогов.
• Анализ Проекта ВАС об обстоятельствах порождающих сомнения в недобросовестности налогоплательщика, Постановления Пленума ВАС о налоговый выгоде.
• Разбор писем Минфина (ДСП) о признаках недобросовестности, сформированных до Постановления ВАС.
• Типовые судебные дела о схемах выявления недобросовестности.
• Практика взыскания налогов с недобросовестного налогоплательщика (возможность повторного взыскания, привлечение цепочки лиц и т.п.), защита прав лица.
Проверки (в части рисков оптимизации)
• Методические указания Минфина (ДСП) о назначении выездных налоговых проверок.
• Анализ оснований для назначения проверок.
• Приостановление проверки, анализ наличия/отсутствия сроков давности взыскания недоимки, разграничение проверок, незаконность запросов о предоставлении первичных документов, разграничение ст. 102, 122 НК РФ как способ уклонения от налоговой ответственности, защита прав при отмене решения по результатам проверки и т.п.
Автор и ведущий:
ЕВСЕЕВ Артем Анатольевич
Заместитель директора по правовым вопросам компании КУЗЬМИНЫХ И ПАРТНЕРЫ (оказание услуг по налоговой оптимизации деятельности организаций), налоговый юрист. Имеет отличное юридическое образование и значительную самостоятельную арбитражную практику в сфере налоговых споров; опыт работы в крупной юридической компании в течение четырех лет. Автор более 30 статей по налоговому планированию для ведущих профессиональных изданий («Хозяйство и право», «Главбух», «Расчет», «Налоговед»(Пепеляев, Гольцблат и партнеры), «Практическое налоговое планирование», «Консультант», «Налоговые споры» и др.)
Условия участия:
Стоимость участия в семинаре 7900 рублей (в том числе НДС 18%, Лицензия № 225769). В стоимость входят материалы по теме семинара, обеды, кофе-паузы в ресторане. По окончании семинара участникам выдается Курсовой сертификат о прохождении обучения.
Место проведения: г. Москва, ул. Сельскохозяйственная, д 17/2, Учебно-тренинговая гостиница, конференц-зал. Для представителей региональных компаний бронируются номера в Учебно - тренинговой гостинице.
Для участия в семинаре необходима предварительная регистрация.
