Методологическая база проекта МСФО

В общих чертах роль методологов в проектах по автоматизации сводится к следующим задачам:

1. Участие в выборе оптимального программного продукта для решения задачи подготовки отчетности по МСФО с учетом особенностей заказчика.

2. Выбор способа подготовки отчетности по МСФО (полная/частичная автоматизация, автоматизация полностью параллельного учета, автоматизация путем конвертации из РСБУ и т. д.).

3. Выявление перечня задач, подлежащих автоматизации.

4. Разработка/адаптация методических документов для работы в системе:

План счетов по МСФО.

Карта соответствия (мэппинг) данных по РСБУ и МСФО.

Нормативно-справочная информация и методика ее применения.

Альбом отчетных форм по МСФО и методика их заполнения.

Алгоритмы расчетов и формирования данных в системе (в том числе регламентные операции).

Методика загрузки начальных остатков в систему.

Регламент ведения учета по МСФО в компании и др.

1. Участие в выборе оптимального программного продукта для решения задачи подготовки отчетности по МСФО с учетом особенностей заказчика.

2. Выбор способа подготовки отчетности по МСФО (полная/частичная автоматизация, автоматизация полностью параллельного учета, автоматизация путем конвертации из РСБУ и т. д.).

3. Выявление перечня задач, подлежащих автоматизации.

4. Разработка/адаптация методических документов для работы в системе:

План счетов по МСФО.

Карта соответствия (мэппинг) данных по РСБУ и МСФО.

Нормативно-справочная информация и методика ее применения.

Альбом отчетных форм по МСФО и методика их заполнения.

Алгоритмы расчетов и формирования данных в системе (в том числе регламентные операции).

Методика загрузки начальных остатков в систему.

Регламент ведения учета по МСФО в компании и др.

5. Разработка проектной документации:

Функционально-технические требования к системе.

Техническое задание на разработку/доработку системы.

Программа и методика тестовых испытаний.

Руководство пользователя и администратора и др.

6. Тестирование разработанного функционала.

7. Обучение конечных пользователей.

8. Консультационное сопровождение на этапе эксплуатации.

9. Прохождение внешнего аудита информационной системы (если это необходимо).

Универсального перечня документов не существует, он может меняться в зависимости от проекта и специфики деятельности компании. Рассмотрим вопросы, касающиеся набора методологических документов, необходимых для случая, когда в качестве способа подготовки отчетности выбрана полная автоматизация (все участки учета и формирование отчетности), выполняемая путем конвертации данных из РСБУ.

На первых этапах проекта по автоматизации необходимо разработать и передать программистам, как минимум, следующие документы:

1. Участие в выборе оптимального программного продукта для решения задачи подготовки отчетности по МСФО с учетом особенностей заказчика.

2. Выбор способа подготовки отчетности по МСФО (полная/частичная автоматизация, автоматизация полностью параллельного учета, автоматизация путем конвертации из РСБУ и т. д.).

3. Выявление перечня задач, подлежащих автоматизации.

4. Разработка/адаптация методических документов для работы в системе:

План счетов по МСФО.

Карта соответствия (мэппинг) данных по РСБУ и МСФО.

Нормативно-справочная информация и методика ее применения.

Альбом отчетных форм по МСФО и методика их заполнения.

Алгоритмы расчетов и формирования данных в системе (в том числе регламентные операции).

Методика загрузки начальных остатков в систему.

Регламент ведения учета по МСФО в компании и др.

5. Разработка проектной документации:

Функционально-технические требования к системе.

Техническое задание на разработку/доработку системы.

Программа и методика тестовых испытаний.

Руководство пользователя и администратора и др.

6. Тестирование разработанного функционала.

7. Обучение конечных пользователей.

8. Консультационное сопровождение на этапе эксплуатации.

9. Прохождение внешнего аудита информационной системы (если это необходимо).

Универсального перечня документов не существует, он может меняться в зависимости от проекта и специфики деятельности компании. Рассмотрим вопросы, касающиеся набора методологических документов, необходимых для случая, когда в качестве способа подготовки отчетности выбрана полная автоматизация (все участки учета и формирование отчетности), выполняемая путем конвертации данных из РСБУ.

На первых этапах проекта по автоматизации необходимо разработать и передать программистам, как минимум, следующие документы:

План счетов МСФО.

Перечень типовых хозяйственных операций и методика их отражения на Плане счетов МСФО (Карта функционального покрытия).

Карта соответствия (мэппинг) данных по РСБУ и МСФО.

Нормативно-справочная информация (НСИ), используемая для целей МСФО, и методика ее применения.

Правила учета специфических операций.

Альбом форм отчетности по МСФО и методика формирования показателей.

Таким образом, методологическая составляющая проектов по автоматизации учета достаточно объемна и трудоемка. С учетом важности данной работы для успеха проекта доверять ее следует профессионалам высокого уровня, владеющим как методологической, так и технической стороной вопроса. Для минимизации рисков проекта документы, составляющие методологическую базу, до передачи разработчикам следует согласовывать с аудиторами заказчика, проверяющими отчетность по МСФО.