Нарушения в аудиторских СРО

Компания «ПрофПартнеры» хочет рассказать своим читателям о том, какие нарушения чаще всего допускались аудиторами в прошлом году. Министерство финансов выпустило документ, в котором собраны результаты проверок деятельности аудиторских саморегулируемых организаций в 2013 году. Наиболее часто нарушениям подвергался порядок ведения реестра аудиторской деятельности, федеральные стандарты аудиторской деятельности, нарушался закон «Об аудиторской деятельности», внешний контроль над качеством аудиторской деятельности, как индивидуальных аудиторов, так и организаций.

При проведении проверок были определены следующие несоответствия:

• отсутствие документов в реестровых делах, которые необходимы для внесения сведений в реестр организаций и аудиторов;

• сведения в реестре об аудиторах, которые не соответствуют требованиям для членства в СРО;

• неполная или недостоверная информация на интернет-сайтах об аудиторской организации или аудиторе;

• несоответствие требований для повышения квалификации аудитора или отсутствие соответствующего документального подтверждения;

• отсутствие документов, которые устанавливают порядок для подтверждения финансовой ответственности всех членов СРО перед клиентами, и прочих организационно-распорядительных документов.

Также государственная проверка выявила нарушения в виде отсутствия открытой информации о компенсационном фонде, несоответствие суммы взносов юридических лиц. Эти условия установлены внутренней документацией аудиторских СРО и той информацией, которая размещена на сайтах в интернете. Сайты не содержали информацию о результатах годовых бухгалтерских отчетов; содержалась неактуальная информация о стандартах и правилах работы аудиторов. Были выявлены нарушения во временных промежутках проверок качества выполнения работ аудиторских организаций.

Согласно законодательству такие проверки должны проходить минимум один раз в три года, и максимум один раз в год, начиная с года, который следует за годом внесения информации в реестр об аудиторской организации. Проверки обнаружили случаи несвоевременных внесений результатов о контроле качества работ в реестр и несвоевременную передачу этой информации для занесения в главный экземпляр реестра. Были установлены случаи несоответствия самих контролеров, тем проверок и периода проверок, нарушения установленных форм, сроков и содержаний отчетности о проведенных проверках индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций.

Совсем недавно были определены саморегулируемые организации аудиторской деятельности, которые будут подвергнуты проверкам в 2014 году. Ими станут НП ««Аудиторская Ассоциация Содружество» и НП «Институт Профессиональных Аудиторов». План проверок опубликован на ведомственном сайте.