О 4-м этапе декларирования имущества, финактивов и счетов в банках

Федеральный закон принят Государственной Думой и одобрен Советом Федерации 4 марта 2022 года.

Справка Государственно-правового управления

Федеральным законом предусматривается осуществление с 14 марта 2022 г. по 28 февраля 2023 г. четвёртого этапа добровольного декларирования имущества, финансовых активов, а также счетов (вкладов) в банках.

Федеральным законом расширяется перечень сведений, которые могут быть включены в декларацию. В частности, в указанный перечень включаются сведения о переводе на счета (вклады) в кредитных организациях Российской Федерации или организациях финансового рынка Российской Федерации денежных средств или финансовых активов, о наличных денежных средствах, подлежащих внесению на счета (вклады) в кредитных организациях Российской Федерации, о перерегистрации транспортных средств в соответствующих государственных реестрах Российской Федерации.

Предусмотренное Федеральным законом добровольное декларирование осуществляется в целях обеспечения правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защиты их имущественных интересов.

Федеральный закон от 09.03.2022 № 48-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" опубликован на официальном интернет-портале правовой информации.

Текст документа:

Российская Федерация

Федеральный закон

О внесении изменений в Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Принят Государственной Думой 4 марта 2022 года

Одобрен Советом Федерации 4 марта 2022 года

Статья 1

Внести в Федеральный закон от 8 июня 2015 года № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, № 24, ст. 3367; 2016, № 15, ст. 2050; 2018, № 9, ст. 1290; 2019, № 22, ст. 2666; № 48, ст. 6739) следующие изменения:

1) в статье 3:

а) в части 1:

в абзаце первом слова «для третьего этапа» заменить словами «для третьего и четвертого этапов»;

в пункте 1 слова «ценных бумагах» заменить словами «финансовых активах»;

дополнить пунктом 5 следующего содержания:

"5) о наличных денежных средствах (в валюте Российской Федерации, иностранной валюте), подлежащих внесению физическим лицом на счета (вклады) в кредитных организациях Российской Федерации.";

б) дополнить частью 1² следующего содержания:

«1². В ходе четвертого этапа декларирования физическое лицо в срок, установленный статьей 5 настоящего Федерального закона, в декларации, содержащей сведения, указанные в части 1 настоящей статьи, отражает также следующие сведения:

1) о переводе денежных средств со счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, сведения о которых содержатся в декларации, на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях Российской Федерации;

2) о переводе финансовых активов со счетов (вкладов) в банках и организациях финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации, на счета (вклады) в кредитных организациях Российской Федерации или организациях финансового рынка Российской Федерации;

3) о наличных денежных средствах, подлежащих внесению физическим лицом на счета (вклады) в кредитных организациях Российской Федерации;

4) о перерегистрации транспортных средств в соответствующих государственных реестрах Российской Федерации.";

в) дополнить частями 5² и 5³ следующего содержания:

«5². В случае, если декларация, представляемая в ходе четвертого этапа декларирования, содержит сведения, указанные в пункте 1 или 2 части 1² настоящей статьи, к декларации помимо документов и сведений, указанных в части 5 настоящей статьи, прилагаются также следующие документы:

1) отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке или организации финансового рынка за пределами территории Российской Федерации, предусмотренный частью 7 статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», за период с 1 января 2022 года по дату в пределах 15 календарных дней до даты представления декларации или по дату закрытия счета (вклада);

2) выписки по операциям на счетах (вкладах), подтверждающие зачисление денежных средств или финансовых активов на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях Российской Федерации или организациях финансового рынка Российской Федерации, выданные и заверенные такими кредитными организациями или организациями финансового рынка.

53. В случае, если декларация, представляемая в ходе четвертого этапа декларирования, содержит сведения, указанные в пункте 4 части 12 настоящей статьи, к декларации помимо документов и сведений, указанных в части 5 настоящей статьи, прилагаются документы, подтверждающие перерегистрацию транспортных средств.»;

г) в части 8 слова «в ходе первого и (или) второго этапов декларирования не препятствует представлению декларации в ходе третьего» заменить словами «в ходе первого, и (или) второго, и (или) третьего этапов декларирования не препятствует представлению декларации в ходе четвертого», слова «в ходе первого и (или) второго этапов декларирования представление декларации в ходе третьего» заменить словами «в ходе первого, и (или) второго, и (или) третьего этапов декларирования представление декларации в ходе четвертого»;

2) в статье 4:

а) в части 1:

в пункте 1 слово «имуществом» заменить словом «имуществом,», после слов «иностранными компаниями,» дополнить словами «и (или) наличными денежными средствами,»;

в пункте 2 слово «имуществом» заменить словом «имуществом,», после слов «иностранными компаниями,» дополнить словами «и (или) наличными денежными средствами,»;

в пункте 3 слово «имуществом» заменить словом «имуществом,», после слов «иностранными компаниями,» дополнить словами «и (или) наличными денежными средствами,»;

б) часть 10 после слов «имущества (контролируемых иностранных компаний,» дополнить словами «наличных денежных средств,», после слов «иностранными компаниями» дополнить словами «, наличными денежными средствами»;

в) часть 13 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4) до 1 января 2022 года - при представлении декларации в ходе четвертого этапа декларирования.»;

г) дополнить частью 15 следующего содержания:

«15. В отношении наличных денежных средств гарантии предоставляются при условии, что декларант в 30-дневный срок с даты представления декларации в налоговый орган внес указанные в декларации наличные денежные средства на счета (вклады) физического лица в кредитных организациях Российской Федерации.»;

3) статью 5 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4) с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года (в целях настоящего Федерального закона - четвертый этап декларирования).»;

4) в статье 6:

а) в части 1 слова «частями 2 и 3» заменить словами «частями 2 – 5»;

б) дополнить частями 4 и 5 следующего содержания:

«4. Гарантии, предусмотренные настоящим Федеральным законом, в отношении деяний, связанных с открытием и (или) зачислением денежных средств или финансовых активов на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации, представленной в ходе четвертого этапа декларирования, предоставляются при условии перевода всех денежных средств или финансовых активов со счетов (вкладов) в банках или организациях финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации, на счета (вклады) декларанта в кредитных организациях Российской Федерации или организациях финансового рынка Российской Федерации до даты представления декларации.

5. Гарантии, предусмотренные настоящим Федеральным законом, в отношении деяний, связанных с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением транспортными средствами, информация о которых содержится в декларации, представленной в ходе четвертого этапа декларирования, предоставляются при условии их перерегистрации в соответствующих государственных реестрах Российской Федерации.»;

5) в статье 7:

а) часть 1¹ дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4) открытым до 1 января 2022 года (включая счета (вклады), закрытые на дату представления декларации), - для счетов (вкладов), сведения о которых содержатся в декларациях, представленных в ходе четвертого этапа декларирования.»;

б) часть 3¹ дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4) открытым до 1 января 2022 года (включая счета (вклады), закрытые на дату представления декларации), - для счетов (вкладов), сведения о которых содержатся в декларациях, представленных в ходе четвертого этапа декларирования.»;

в) дополнить частью 5 следующего содержания:

«5. Валютные операции с наличными денежными средствами, сведения о которых раскрыты в декларации, совершенные до даты представления декларации и с даты ее представления до истечения 30 дней, признаются совершенными без нарушения Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».»;

б) в приложении 1:

а) лист А¹ изложить в следующей редакции:

«Лист А¹. Сведения о транспортном средстве

 Достоверность сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

б) лист В изложить в следующей редакции:

«Лист В. Сведения о финансовых активах

Достоверность сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

7) в приложении 2:

а) раздел V дополнить пунктом 34¹ следующего содержания:

«34¹. В поле «Дата перерегистрации транспортного средства на территории Российской Федерации» указываются сведения о дате перерегистрации транспортного средства в соответствующих государственных реестрах Российской Федерации.";

б) в разделе VII:

наименование изложить в следующей редакции:

«VII. Порядок заполнения листа В «Сведения о финансовых активах»;

пункты 44 - 51 изложить в следующей редакции:

«44. Лист В заполняется в отношении финансовых активов, а именно ценных бумаг, производных финансовых инструментов, права требования из договора страхования, а также иных активов, являющихся предметом договора между декларантом и организацией финансового рынка, предусматривающего оказание финансовых услуг (за исключением денежных средств, а также акций, указанных на листе Б) (далее - финансовые активы).

45. В случае представления сведений в отношении более чем одного объекта декларирования по каждому такому объекту имущества лист В заполняется отдельно.

46. В поле «Владелец» указывается соответствующая цифра:

«1» - в случае, если финансовый актив принадлежит декларанту; «2» - в случае, если права собственника в отношении финансового актива осуществляет номинальный владелец.

В случае, если указывается цифра «2», декларант заполняет лист Г в отношении такого номинального владельца.

47. В поле «Наименование финансового актива» указывается вид финансового актива, в отношении которого декларант заполняет лист В (например, акции).

48. В поле «Номер договора (счета или его аналога) об оказании финансовых услуг» указывается номер договора об оказании финансовых услуг, заключенного между владельцем финансового актива и организацией финансового рынка.

49. В поле «Дата договора (счета или его аналога) об оказании финансовых услуг» указывается дата заключения договора об оказании финансовых услуг, заключенного между владельцем финансового актива и организацией финансового рынка.

50. В поле «Наименование организации финансового рынка» указывается наименование организации финансового рынка, с которой декларант (номинальный владелец) заключил договор об оказании финансовых услуг.

51. В поле «Номер регистрации (инкорпорации)» указывается регистрационный номер иностранной организации.»;

дополнить пунктами 51¹ - 51⁸ следующего содержания:

«51¹. В поле «Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется)» указывается идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения.

51². В поле «Адрес в стране регистрации (инкорпорации)» указывается полный адрес иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации) на русском языке.

51³. В поле «Сведения, идентифицирующие финансовый актив» указываются количество и номинальная стоимость финансового актива, выраженная в полных единицах валюты, установленной эмитентом, иные сведения (если применимо).

51⁴. В поле «Валюта» указывается валюта выражения номинальной стоимости финансового актива, установленная эмитентом.

51⁵. В поле «Наименование организации финансового рынка Российской Федерации» указывается наименование организации финансового рынка Российской Федерации, на счет (вклад) которой был переведен финансовый актив.

51⁶. В поле «ИНН организации финансового рынка Российской Федерации» указывается ИНН организации финансового рынка Российской Федерации, на счет (вклад) которой был переведен финансовый актив.

51⁷. В поле "Дата перевода финансовых активов в Российскую Федерацию» указывается фактическая дата перевода иного финансового актива в организацию финансового рынка Российской Федерации.

51⁸. Декларант также вправе указать иные сведения, идентифицирующие ценные бумаги (в частности, наименование эмитента, регистрационный номер выпуска).»;

в) раздел ХIV дополнить пунктом 93¹ следующего содержания:

«93¹. На листе И декларант также раскрывает сведения о наличных денежных средствах, подлежащих внесению физическим лицом на счета (вклады) в кредитных организациях Российской Федерации, путем указания суммы денежных средств и наименования валюты денежных средств в цифровом выражении и прописью.».

Статья 2

Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Президент Российской Федерации В. Путин

Москва, Кремль

9 марта 2022 года

№ 48-ФЗ