GR Audit - Законодательство, право

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» напоминает своим клиентам о том, что сумма налога на добавленную стоимость, запрошенная к возмещению из бюджета, должна выводиться по данным первичных документов, а не с помощью расчетов. Предлагаем рассмотреть следующую ситуацию. Производственное предприятие занимается двумя различными видами деятельности. К одному из них применима нулевая ставка по НДС, к другому – 18%. В отчетном периоде сумма вычетов была больше величины начисленного налога. В связи с этим организация должна была получить возмещение НДС. При этом налоговый инспектор посчитал, что компания завысила сумму налога. Организация обратилась в суд. Суд принял сторону предприятия. Вид деятельности, который применим к организации, облагается нулевой ставкой НДС, согласно п. 6, ст. 164 НК РФ. Этим законом для организаций, которые производят драгоценные металлы из соответствующих отходов и лома или добывают драгметалл, предусмотрена льгота...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» хочет рассказать своим читателям о том, в каких случаях человек не имеет права работать педагогом и кто должен принимать решение в каждом конкретном случае. Конечно же, дело касается Российской Федерации. Единственный запрет, при котором нельзя преподавать, это если человек совершил какое-то преступление или преследуется законом. Этот запрет распадается на множество подпунктов, которые уточняют многое и в которых уже сейчас можно найти лазейки и поблажки, чтобы не увольнять поистине хорошего Учителя. Но Государственная Дума РФ собирается еще более смягчить этот закон и рассматривает соответствующий законопроект. Напомним, что сейчас все основания для запрета можно найти в статье 331 части 2 Трудового кодекса Российской Федерации. Вот они. Итак, учить детей не имеют права: Те, кого этого права лишили по приговору суда, при условии, что этот приговор уже в силе; У кого есть не снятая или непогашенная...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» напоминает своим читателям о том, что, если образовательной организацией утрачено право применять нулевую ставку по налогу на прибыль, то применять ее повторно она сможет не ранее чем через пять лет. А вот как быть предприятию, которое уже применяло нулевую ставку, а затем перешло на упрощенную систему налогообложения. Ст. 284 НК РФ определяет ставки по налогу на прибыль, п. 1 предусматривает общеустановленные 20%, п. 1.1 предусматривает ставку в размере ноль процентов. Льготную ставку могут применять предприятия образовательной или медицинской деятельности, которые включены в виды деятельности, утвержденные Правительством РФ № 917 от 10 ноября 2011 года. Особенности применения льготной ставки представлены в ст. 284.1 НК РФ. Применять ее предприятие имеет право, одновременно соблюдая ряд условий, а именно: предприятие имеет соответствующую лицензию для ведения медицинской и (или) образовательной...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» хочет рассказать своим читателям о проведении спецоценки рабочих мест и той ответственности, которая с этим связана. Если до этого года на фирме аттестация рабочих мест не проходила, на исправление этого фирма имеет 4 года. В этот срок инспекция по труду не имеет права штрафовать за отсутствие данной спецоценки. Но трудинспекция имеет право на выдачу предписания для проведения внеплановой процедуры, например, проверяющий может найти на фирме для работы вредные факторы. В нехорошем положении оказались компании, где были определены вредные факторы труда и до 2014 года не аттестовались рабочие места. Или же аттестация имела место быть, и были определены вредные условия труда, но прошло более пяти лет. В ст. 8 есть общая норма, где говорится, что спецоценка должна проводиться один раз в пять лет. Ее срок должен отсчитываться с даты предыдущей оценки. Если фирма ранее такую процедуру не осуществляла, то и...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» напоминает своим читателям, что при осуществлении предприятием расчетов с применением платежных карт контрольно-кассовую технику применять следует не всегда. Применять кассовый аппарат следует при одновременном выполнении двух условий: предприятие торгует товарами, оказывает услуги или выполняет работы; расчеты осуществляются наличными средствами или применяются платежные карты. Это прописано в п. 1 ст. 2 ФЗ № 54 «О применении контрольно-кассовой техники» от 22 мая 2003 года. Т.е. когда покупатель рассчитывается банковской картой, кассовый чек необходимо пробить. Исключения из этого правила относятся к тем, кто кассовую технику может не применять. Прежде всего, это касается организаций, которые оказывают населению услуги. Но при этом необходимы к выдаче бланки строгой отчетности. Не использовать кассовую технику могут и предприятия, которые ведут определенные виды деятельности. К примеру, торговля...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» напоминает своим читателям, что с 2014 года в силу вступили штрафные санкции, и все они не в пользу налогоплательщиков. Все новые редакции статей, которые устанавливают ответственность за нарушение или увеличивают штрафные санкции, применимы при правонарушениях совершенных после 1 января 2014 года. Если правонарушение имело место быть до этой даты, то ответственность должна быть согласно старым нормам. Первая поправка позволяет налоговым органам применять штрафные санкции за несвоевременное или вовсе за непредоставление декларации не только налогоплательщиков определенных налогов, но и лиц, которые обязаны в силу НК предоставлять декларацию. Речь идет о тех субъектах, которые находятся на спецрежимах и выставили счет-фактуру покупателям с суммой НДС или оплатили аренду госимущества, но декларацию по НДС не сдали. Чтобы это стало возможным из п. 1 ст. 119 законодатели убрали слово «налогоплательщик»...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» предлагает своим читателям рассмотреть, какие нововведения появились в 2014 году при заполнении платежных поручений об уплате налогов и сборов. Правила, утвержденные приказом Минфина РФ № 107н от 12 ноября 2013 года, диктуют, как необходимо заполнять платежные поручения об уплате налогов и сборов. Реквизит 105 в платежном поручении теперь должен содержать не код ОКАТО, а код ОКТМО. Уплачивая налог на основании расчета (декларации), код ОКТМО необходимо проставлять соответственно этому расчету (декларации). Об этом сказано в п. 6 второго приложения приказа № 107н. Адрес регистрации по месту пребывания или по месту жительства адвокаты, учредившие собственную деятельность, нотариусы, владельцы собственных практик, индивидуальные предприниматели, главы КФХ должны указывать в реквизите «Плательщик». Знак «//» должен стоять до и после указания адреса. Об этом говорится в п. 4 первого приложения приказа №...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» предлагает своим клиентам рассмотреть нововведения, которые в связи с изменениями в законодательстве действуют в 2014 году: о порядке нахождения в России иностранных граждан; ответственность при нарушении миграционного законодательства. Второй абзац п. 1 ст. 5 закона № 115 с нынешнего года работает в новой редакции. Иностранный гражданин, прибывший в Россию в порядке, который не требует получения визы, может находиться на территории страны суммарно не более девяноста суток в течение ста восьмидесяти суток. Исключением являются случаи, предусмотренные настоящим Федеральным законом, а также случаи, если в соответствии с настоящим законом срок не продлен. Т.е. способ, которым ранее пользовались все иностранные граждане – выехать за пределы страны через ближайшую границу и на следующий день вернуться – не подходит. Ответственность за нарушение сроков пребывания в РФ установлена в п. 1.1 ст. 18.8 КоАП РФ...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» сегодня хочет рассказать своим читателям о разъяснении налоговых органов по поводу того, когда возможно признание в расходах списанных безнадежных долгов. Определенные безнадежные долги все предприятия имеют право списать во внереализационные расходы. Вопрос в следующем, какие расходы, и в какой момент могут быть признаны при методе начисления? Пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ гласит о том, что убытки, которые понес налогоплательщик в налоговом периоде, а также суммы безнадежных долгов, приравниваются к внереализационным расходам. Но если компания имеет резерв по сомнительным долгам, то суммы безнадежных долгов, которые не покрыты за счет резерва, могут быть списаны во внереализационные расходы. Порядок признания расходов по методу начисления описан в ст. 272 НК РФ. Но, в какой момент нужно включать безнадежный долг во внереализационные расходы, там не сказано. Этот вопрос часто рассматривается в арбитражных...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» сообщает своим читателям о том, что новые формы для отчетности упрощенного порядка еще не утверждены. Поэтому применять необходимо общеустановленные. Согласно Федеральному закону № 402 п. 4 ст. 6 от 6.12.2012 года на применение упрощенной формы бухгалтерской отчетности имеют право малые предприятия. В ст. 4 ФЗ № 209 от 24.07.2007 даны критерии для определения малого предприятия. Подп. 10 п. 3 ст. 21 ФЗ № 402 должен устанавливать федеральные стандарты для ведения бухгалтерской отчетности упрощенным способом. Но на сегодняшний день эти стандарты отсутствуют. Для применения упрощенной отчетности применимы формы, которые утверждены приказом № 66н от 2.07.2010 года Министерством финансов России. Об этом гласит письмо Министерства финансов России от 27 декабря 2013 года. Речь идет о формах, которые предусмотрены приложением 5 к приказу № 66н. Малое предприятие должно самостоятельно решить, какую форму...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» напоминает своим читателям о необходимости сдачи отчетности у офшорных компаний. За отсутствие отчетности предприятия облагаются штрафными санкциями в крупных размерах. Но чаще всего, все эти нормы игнорируются из-за отсутствия обязанности предоставления отчетности в государственные органы и отсутствия состава самой отчетности. В последние годы в деятельность форума по налоговой безопасности организации экономического сотрудничества и развития были внесены изменения. Форум является экзаменатором государств. Государства, которые не соответствуют стандартам ОЭСР, могут попасть в «черный список». Организация предусматривает одним из элементов стандарта хранение достоверных бухгалтерских записей. Записи должны объяснять осуществленные предприятиями сделки, обеспечивать возможность определения финансового состояния предприятий и позволять формирование финансовой отчетности. Бухгалтерские записи включают в...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» напоминает своим клиентам, что понизить работника в должности на законном основании возможно, но выполнять эту процедуру необходимо правильно. Если она будет выполнена с нарушениями, то существует возможность трудовых споров. Ни один сотрудник не поддержит желание своего работодателя понизить его в должности, т.к. это кроме прочих нюансов повлечет за собой понижение заработной платы. Поводом для понижения в должности сотрудника может быть служебная необходимость. Тогда, основываясь на ст. 74 ТК РФ, работодатель должен доказать, что на предприятии произошли изменения условий труда. При понижении должностного уровня сотрудника оформлять его перевод необходимо документально. Согласно ст. 72 ТК РФ перевод сотрудника на другую работу влечет за собой изменения условий в трудовом договоре с человеком. Данный перевод возможен лишь при письменном согласии работника. Ч. 1 ст. 73 ТК РФ говорит о том, что на...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» напоминает своим читателям о том, что список должностей сотрудников, работа которых представлена разъездным характером, подлежит закреплению документом организации. В действующем законодательстве не определено, что является разъездным характером работы, но таковой считается работа, когда сотрудник вне организации выполняет свои рабочие обязанности. Командировки к разъездному характеру работы отношения не имеют, т.к. носят временный характер. Минздравсоцразвития России определило, что каждая организация имеет право самостоятельно относить ту или иную работу к разъездной. Соответственно ст. 57 Трудового кодекса РФ в трудовом договоре с работником закрепляются условия выездного характера работы или заключается дополнительное соглашение, если такая работа устанавливается после его принятия в штат. Соглашения, коллективный договор, внутренние нормативные акты устанавливают перечень должностей и профессий с...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» напоминает своим клиентам, что с этого года за нарушения при производстве и обороте алкогольной продукции усилена административная и уголовная ответственности. Нарушителей не всегда сдерживали последние существующие санкции. Также в этом плане не маловажную роль играли увеличение значения минимального размера оплаты труда и инфляция. Поэтому наказание в отрасли производства и оборота алкогольной продукции было изменено. Для этого был принят ФЗ № 365 от 21.12.2013 года. При розничной продаже этилового спирта к должностным лицам организации будут применяться штрафные санкции размером от 10 000 до 15 000 рублей, к юридическим – от 200 000 до 300 000 рублей и конфискация продукции. За торговлю алкогольной продукцией без наличия сопроводительных документов о его легальности должностные лица будут должны уплатить штраф от 10 000 до 15 000 рублей, юридические лица - от 200 000 до 300 000 рублей. При этом...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» напоминает своим читателям, что экспедиторы для услуг третьих лиц, которые приобретаются за счет клиента, но от своего имени, имеют право на выставление счетов-фактур с отражением данных счетов-фактур, которые выставлены экспедиторам теми организациями, которые непосредственно оказывают эту услугу. Т.е. при привлечении экспедитором посредника необходимо руководствоваться правилами для заполнения счетов-фактур, которые актуальны при заключении договоров такого рода в отношении комиссионеров или агентов. Минфин утверждает, что нет исключений при приобретении товаров (услуг, работ), которые приобретены через нескольких агентов. Если агент приобретает товар (работу, услугу) для принципала при привлечении субагента, который работает от своего имени, то на имя субагента продавец должен выставить счет-фактуру. Далее субагент на имя организации-агента должен выставить счет-фактуру с данными, которые получены...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» расскажет своим читателям о письме ФНС, где ими было разъяснено, кто в этом году должен НДС подавать в электронном виде и, соответственно, заключить договор с оператором, и кому повезло избежать этой участи. Налогоплательщики, налоговые агенты, и те налогоплательщики, которые от обязанности уплаты НДС освобождены, но выставили счета-фактуры с суммой налога клиентам, должны налоговую декларацию в электронной форме предоставить в налоговую инспекцию через электронный документооборот по каналам связи не позже 20-го числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом. Сдавать налоговую декларацию на бумаге разрешено лишь налоговым агентам, которые не являются налогоплательщиками или являются налогоплательщиками, но освобождены от обязанностей уплаты НДС. Эта категория начнет сдавать декларацию по НДС в электронном виде с 1 января следующего года, если будет выставлять или получать счета-фактуры...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» предлагает своим читателям рассмотреть такой спор. С 1 января 2009 года общество, которое ранее находилось на общем режиме налогообложения, перешло на упрощенную систему налогообложения с доходами, уменьшенными на величину расходов. После проведенной налоговой проверки налоговики пришли к выводу о том, что такой переход стал возможен благодаря тому, что обществом была создана схема, направленная на приобретение необоснованной налоговой выгоды посредствам перевода сотрудников из своих же подразделений в созданную организацию ООО «Альфа». Оспорить действия налоговиков налогоплательщик решил в суде. Судом было отказано в удовлетворении требований налогоплательщика. Подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ говорит о том, что организации, чья средняя численность работников в отчетном периоде превышает 100 человек, упрощенку применять не в праве. В нашем случае в 2008 году среднесписочная численность сотрудников была...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» напоминает своим читателям, что в прошлом году было принято несколько поправок к главе 21 НК РФ. Касаются они порядка уплаты и исчисления НДС. Частично они вступили в действие в прошлом году, а частично лишь с 1 января этого года. Их результативность будет видна на практике. Поправками были затронуты ст. 154 и 169 главы 21 НК РФ. Законодателями уточнен порядок для определения налоговой базы в случае использования продавцом премий, которые направлены на увеличение объема продаж. Ранее этот момент в НК урегулирован не был. Поэтому возникали споры относительно порядка исчисления НДС при предоставлении бонусов или скидок контрагенту. По этому вопросу общая практика сформировалась в 2012 году при принятии постановления Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11637/11. В этом постановлении говорится, что премии, которые выплачиваются покупателю поставщиками на основании договора поставки, стоимость товара...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» расскажет своим клиентам о поправках в законодательстве, влияющих на размер социальных выплат и пособий, которые вступили в силу с 2014 года. Итак, в текущем году размер материнского капитала составляет 429 408,50 рублей, а ежегодная компенсация инвалидам на содержание и обслуживание собак-проводников равна сумме 19 297 рублей. Пособия для граждан, имеющих детей, индексируются в этом году на коэффициент 1,05. Тогда: единоразовая помощь при рождении ребенка составляет 13 741,99 рублей; пособие при постановке на учет в ранних сроках беременности составляет 515,33 рублей; минимальная сумма ежемесячного пособия на уход за первым ребенком до полутора лет составляет 2 576,63 рубля; минимальная сумма ежемесячного пособия на уход за вторым и последующими детьми до полутора лет составляет 5 153,24 рубля; На коэффициент 1,05...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» предлагает сегодня своим читателям рассмотреть наиболее актуальные позиции бухгалтерского и налогового учета. Это поможет бухгалтеру планировать свою работу и принимать правильные решения с минимальными негативными последствиями. Ряд положений Закона о бухгалтерском учете уточняют ФЗ № 357 от 21.12.2013г. «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» и ст. 1 ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». ФЗ № 402 от 06.12.2011 г «О бухгалтерском учете» признан установить единые требования для бухгалтерского учета, а также создать правовой механизм для регулирования бухгалтерского учета. С этого года цель закона будет достигаться при следующих изменениях и дополнениях. Теперь в законе присутствуют такие понятия, как мнимые и притворные объекты бухгалтерского учета. Мнимым объектом в бухгалтерском учете признается несуществующий объект, который...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» напоминает своим читателям о некоторых изменениях в бухгалтерии, которые вступают в силу с 2014 года. Согласно федерального закона № 276, штраф за грубое нарушение бухгалтерского учета не будет применяться, если предоставлена уточненная декларация или ошибка исправлена своевременно. Предоставить исправления или уточненную декларацию необходимо в течение пяти рабочих дней. Такую же бумагу проверяющие органы имеют право требовать при проведении проверки по поводу декларации, где заявлен убыток. Ст. 120 НК РФ говорит о том, что с нового года штрафным санкциям подлежат и компании и предприниматели, которые допустили грубое нарушение при учете доходов и расходов и налогообложении. Фиксированные взносы в ПФР индивидуальные предприниматели должны по-новому рассчитывать с 2014 года. Размер сборов теперь понижен. Если доход предпринимателя равен не более 300 тысяч рублей, минимальный размер оплаты труда...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» напоминает своим читателям-бухгалтерам, что наступивший 2014 год, как и все предыдущие, ознаменовался законодательными новшествами. Предлагаем возобновить в памяти некоторые из них. С 1 января 2014 года декларация по НДС должна предоставляться исключительно в электронной форме. Это касается и тех компаний, которые не являются плательщиками НДС, но выставляют счета-фактуры. С 1 января приобретает законную силу статья 119 НК РФ. Теперь первый пункт нормы не говорит о субъекте правонарушения. Начиная с 2014 года за несвоевременное предоставление декларации по НДС будут штрафовать и неплательщиков НДС. Санкция применима только в том случае, если ИП или компания в течение отчетного периода выставляли счет-фактуру с суммой налога, а декларация отправлена не была. Размер штрафа не изменился – он не должен превышать 30% от суммы налога и не должен быть меньше 1000 рублей. В упрощенном виде смогут формировать...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» напоминает своим клиентам о том, что вести книги покупок и продаж необходимо будет в электронном формате. Дело в том, что уже с 2015 года Федеральная налоговая служба будет требовать включение в декларацию НДС всех сведений из этих книг, независимо от количества операций. Мы уже писали о том, что в Налоговый Кодекс России федеральным законом №134-ФЗ внесена поправка. В ней говорится о том, что с 1 января 2014 декларации НДС должны подаваться исключительно в электронном варианте. А уже с 1 января 2015 года налоговики получат право требовать у налогоплательщиков все первичные документы и соответствующие регистры, если данный деклараций по НДС не будут соответствовать данным деклараций контрагентов за соответствующий период. Планируется утверждение новой формы декларации, которая будет зарегистрирована в Министерстве юстиции. Форма сегодняшней декларации не выдерживает тех требований, которые заявлены...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» сообщает своим клиентам о том, что Следственный комитет РФ планирует вернуть уголовную ответственность за неуплату страховых взносов во внебюджетные фонды. Уголовная ответственность за данное деяние исчезла после отмены единого социального налога. Об этом на пресс-конференции, которая носила название «Тенденции развития законодательства: ответственность за налоговые преступления», рассказал Сергей Смирнов – старший инспектор организационно-инспекторского управления Следственного комитета России. Он рассказал о наличии негативной тенденции, связанной с раскрываемостью налоговых преступлений. Эта тенденция связана с реформой 2010-2011гг. Он привел следующие статистические данные: в 2009 году по налоговым преступлениям было возбуждено 14 642 уголовных дела, в 2010 году – 6 802 дела, в 2011 году – 3367 дела, в 2012 году их количество составило 3055, за первые шесть месяцев 2013 года было возбуждено 2027...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» напоминает, что учетная политика каждой организации подлежит пересмотру в начале очередного финансового года. Если учетная политика предприятия, которой оно пользовалось в предыдущем году, не соответствует действующему законодательству, УП подлежит изменению или дополнению. Положения учетной политики предприятия представлены двумя самостоятельными распорядительными документами. Первый документ направлен на бухгалтерский учет, второй — на налоговый. Привязывать учетную политику к конкретному году вовсе не обязательно. ФЗ № 402 говорит о едином утверждении учетной политики во время создания предприятия и до его ликвидации. Она подлежит применению из года в год, а изменения подлежит вводить на основании ст.313 НК РФ. Чаще всего предприятия пересматривают УП 1 января нового года и вносят изменения при необходимости. Раздел 3 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» описывает возможные случаи изменения УП...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» сообщает своим клиентам о прошедшей конференции, посвященной проблеме нарушений трудового законодательства. Один из заместителей руководителя РосТруда Иван Шкловец сказал, что с нелегальной занятостью связано каждое третье нарушение на предприятии. Под термином нелегальная занятость стоит понимать такие нарушения, как частичная выплата зарплат в конвертах, подмена гражданско-правовыми отношениями трудовых или же незаключение трудовых договоров. Проверки РосТруда могут охватить лишь три процента субъектов хозяйствования. Это око 850 тысяч проверок, т. е. на 130 — 170 тысячах предприятий выявляются теневые нормы занятости. Чаще всего нелегально трудятся жители тех регионов и территорий, где отсутствуют предприятия или же их вовсе нет со стабильной заработной платой. Поэтому людям ничего не остается, как соглашаться на неофициальную работу. Сотрудник, который работает неофициально, не только является...

Бухгалтерская фирма «ДжиАр Аудит» напоминает, что действующим законодательством РФ предусмотрена смена наименования организации установленным порядком. Но все-таки существуют некоторые нестрогие ограничения. В гражданском кодексе установлено такое ограничение, что сочетание слов или их склонение «Россия или Российская Федерация» в названии предприятия должно быть разрешено правительством. Для того чтобы изменить наименование предприятия, необходимо выполнить определенные действия. Все учредители фирмы должны принять решение о необходимости изменения наименования предприятия, а также о соответствующем изменении учредительных документов. Далее у нотариуса необходимо будет заверить заполненную форму Р13001. Стоит обратить внимание, что с 04 июля текущего года форма заявления Р13001 была изменена. Заявителем для государственной регистрации изменения наименования фирмы может быть исключительно генеральный директор. При смене наименования...